{"id":2692,"date":"2023-08-12T21:21:01","date_gmt":"2023-08-12T21:21:01","guid":{"rendered":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/?p=2692"},"modified":"2023-08-12T21:21:01","modified_gmt":"2023-08-12T21:21:01","slug":"uproscic-podatki-by-zwiekszyc-rozwoj","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/2023\/08\/12\/uproscic-podatki-by-zwiekszyc-rozwoj\/","title":{"rendered":"Upro\u015bci\u0107 podatki, by zwi\u0119kszy\u0107 rozw\u00f3j"},"content":{"rendered":"

Do uproszczenia podatk\u00f3w nawo\u0142ywa\u0142em dawno temu, zanim upraszczanie sta\u0142o si\u0119 sta\u0142o modne. Dzi\u015b daj\u0119 kilka akapit\u00f3w o uproszczeniu podatk\u00f3w, by\u015bcie sami mogli ocenia\u0107 mno\u017c\u0105ce si\u0119 ostatnio propozycje upraszczania podatk\u00f3w.<\/p>\n

<\/p>\n

Uproszczenie podatk\u00f3w jest potrzebne. Polscy przedsi\u0119biorcy od lat wskazuj\u0105 niepewno\u015b\u0107, co do stanu prawa, zw\u0142aszcza prawa podatkowego jako g\u0142\u00f3wn\u0105, b\u0105d\u017a jedn\u0105 z wa\u017cniejszych przeszk\u00f3d w inwestowaniu. Rosn\u0105ca literatura ekonomiczna z ca\u0142ego \u015bwiata wi\u0105\u017ce, niepewno\u015b\u0107, co do prawa podatkowego z obni\u017conymi inwestycjami i obni\u017conym rozwojem.<\/p>\n

Poni\u017cej wyb\u00f3r kilku istotniejszych pozycji, gdyby ci\u0119 interesowa\u0142 temat upraszczania podatk\u00f3w.<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Ale pewien poziom komplikacji podatk\u00f3w jest niezb\u0119dny. Prosty nie znaczy sprawiedliwy. Na przyk\u0142ad podatek pog\u0142\u00f3wny jest prosty, ale regresywny i wsp\u00f3\u0142cze\u015bnie uznawany za niesprawiedliwy. \u017badne prawo nie opisze wszystkich mo\u017cliwych stan\u00f3w \u015bwiata. Zawsze b\u0119dzie doza niepewno\u015bci w jego stosowaniu. Ponadto jest prawem demokratycznie wybranych rz\u0105d\u00f3w zmienia\u0107 stawki opodatkowania obowi\u0105zuj\u0105ce w przysz\u0142o\u015bci, nawet je\u015bli dotkn\u0105 dzia\u0142a\u0144 zapocz\u0105tkowanych w przesz\u0142o\u015bci. Wsp\u00f3\u0142czesny system podatkowy musi by\u0107 na tyle skomplikowany, by umo\u017cliwi\u0107 opodatkowanie dzisiejszej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n

Jest wiele definicji skomplikowania systemu podatkowego. Dla prawnika, istotna b\u0119dzie \u0142atwo\u015b\u0107 odczytania tekstu. Dla ksi\u0119gowego, ilo\u015b\u0107 oblicze\u0144 koniecznych do ustalenia zobowi\u0105zania podatkowego. Dla ekonomisty suma koszt\u00f3w ponoszonych, by uregulowa\u0107 podatki. Czas pracy ksi\u0119gowych. Zapytania prawnik\u00f3w do urz\u0119d\u00f3w. I jeszcze oczekiwany koszt wynikaj\u0105cy z ryzyka wyliczenia innej wysoko\u015bci zobowi\u0105zania, ni\u017c ta kt\u00f3ra b\u0119dzie ostatecznie egzekwowana przez s\u0142u\u017cby skarbowe.<\/p>\n

Faktyczne uproszczenie podatk\u00f3w w Polsce na dzi\u015b to zw\u0142aszcza:<\/p>\n

– <\/strong> jednolity VAT<\/div>\n
– <\/strong> jedna danina od pracy pobierana bez rozr\u00f3\u017cnienia na prawn\u0105 form\u0119 \u015bwiadczenia pracy.<\/div>\n

\n

Jedna danina od pracy, by mia\u0142a sens wymaga szeregu powa\u017cnych reform, w tym:<\/p>\n

– <\/strong>obni\u017cenia przeci\u0119tnego opodatkowania pracy (by nie wypcha\u0107 pracownik\u00f3w marginalnych w bezrobocie),<\/div>\n
– <\/strong> przesuni\u0119cia ci\u0119\u017caru opodatkowania na konsumpcj\u0119 oraz<\/div>\n
– <\/strong> sprawnego zniwelowania koszt\u00f3w wy\u017cszej konsumpcji przed redystrybucj\u0119 adresowan\u0105 do ubo\u017cszych.<\/div>\n

\n

To sporo wyzwanie. Prawdziwe upraszczanie podatk\u00f3w skomplikowane jest.<\/p>\n

Dlatego politycy najcz\u0119\u015bciej g\u0142osz\u0105 efekciarskie propozycje uproszczenia suflowane im przez urz\u0119dnik\u00f3w i prawnik\u00f3w. Od urz\u0119dnik\u00f3w i prawnik\u00f3w dostaj\u0105 r\u00f3\u017cnorakie propozycje uproszczenie procedur podatkowych czy doprecyzowaniu przepis\u00f3w podatkowych. Nie b\u0119dzie z tego \u017cadnego istotnego uproszczenia podatk\u00f3w odczuwalnego przez przedsi\u0119biorc\u00f3w. Wr\u0119cz jest ryzyko dalszego ich komplikowania. Ale politycy takimi pomys\u0142ami mog\u0105 zademonstrowa\u0107, \u017ce s\u0105 za upraszczaniem podatk\u00f3w.<\/p>\n

Przez takie postepowanie przedsi\u0119biorcy, gdy s\u0142ysz\u0105 “upro\u015bcimy podatki” coraz cz\u0119\u015bciej m\u00f3wi\u0105: “Nie! Tylko nie upraszczajcie nam podatk\u00f3w!”.<\/p>\n

By uproszczenie podatk\u00f3w by\u0142o realne sama czynno\u015b\u0107 ustalenia wysoko\u015bci zobowi\u0105zania podatkowego potrzebuje by\u0107 prostsza. A jest zazwyczaj prosta, gdy:<\/p>\n

– <\/strong> jak najszersza liczba podatnik\u00f3w obj\u0119tych jest identycznym opodatkowaniem, i<\/div>\n
– <\/strong> stosuje si\u0119 mo\u017cliwie ma\u0142o r\u00f3\u017cnicowania opodatkowania ze wzgl\u0119dy na osob\u0119 podatnika lub przedmiot opodatkowania.<\/div>\n

\n

Mierzenie skomplikowania systemu podatkowego jest niezb\u0119dnym elementem uproszczenia systemu podatkowego. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 pr\u00f3b uproszczenia podatk\u00f3w sk\u0142ada si\u0119 z jednorazowych dzia\u0142a\u0144. A gdy minie pocz\u0105tkowy entuzjazm zwyczajowe pokusy i naciski na proste szybkie \u201eza\u0142atwienie\u201d jakiego\u015b problemu spo\u0142ecznego za pomoc\u0105 systemu podatkowego powoduj\u0105 ponowne komplikowanie poboru podatk\u00f3w. Dop\u00f3ki ogrom koszt\u00f3w komplikacji podatk\u00f3w nie zostanie u\u015bwiadomiony politykom i wyborcom, dop\u00f3ty znacz\u0105ce uproszczenie podatk\u00f3w b\u0119dzie trudne do przeprowadzenia i kr\u00f3tkotrwale w skutkach. Propozycje upraszczania podatk\u00f3w bez propozycji mierzenia ich skomplikowania s\u0105 skazane na pora\u017ck\u0119.<\/p>\n

Teoria i praktyka szacowania skomplikowania systemu podatkowego s\u0105 relatywnie now\u0105 dziedzin\u0105. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 literatury przedmiotu pochodzi z ostatnich dw\u00f3ch dekad. G\u0142\u00f3wnym wyzwaniem przy mierzeniu skomplikowania systemu podatkowego jest<\/p>\n

– <\/strong> \u017ce najistotniejsze aspekty skomplikowania s\u0105 trudno mierzalne,<\/div>\n
– <\/strong> a te \u0142atwo mierzalne s\u0105 najmniej istotne.<\/div>\n

\n

Standardowe dane, regularnie zbierane wed\u0142ug jednolitej metody niepoddaj\u0105ce si\u0119 zbyt \u0142atwo manipulacji przez mierz\u0105cych oraz mierzonych s\u0105 ma\u0142o miarodajne. Na przyk\u0142ad liczba ulg i wy\u0142\u0105cze\u0144 czy te\u017c liczba i cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 zmian prawa podatkowego. S\u0105 \u0142atwo dost\u0119pne i w zgrubym przybli\u017ceniu daj\u0105 poj\u0119cie o komplikacjach w podatkach. Bardziej miarodajne mog\u0105 by\u0107 ankiety w\u015br\u00f3d przedsi\u0119biorc\u00f3w i ekspert\u00f3w odpytuj\u0105ce o szacunki czasu i wydatk\u00f3w potrzebnych na sprostanie obowi\u0105zkom podatkowym. Ale za to maj\u0105 sporo problem\u00f3w metodologicznych. Inne bardziej teoretycznie poprawne badania (np. mierzenie w warunkach laboratoryjnych ile czasu zajmuje przygotowanie sprawozda\u0144) opr\u00f3cz kosztu borykaj\u0105 si\u0119 z problem reprezentatywno\u015bci. By faktycznie by\u0142y miarodajne nale\u017cy przygotowa\u0107 je dla r\u00f3\u017cnych typ\u00f3w przedsi\u0119biorc\u00f3w najcz\u0119\u015bciej wyst\u0119puj\u0105cych w danej gospodarce.<\/p>\n

Bez wzgl\u0119du na wyzwania zwi\u0105zane z poprawnym mierzeniem skomplikowania podatk\u00f3w dopiero, gdy mierzy si\u0119 gorzej czy lepiej, ale mierzy si\u0119 skomplikowanie podatk\u00f3w mo\u017cna przedsi\u0119wzi\u0105\u0107 skuteczne wieloletnie upraszczanie podatk\u00f3w. Bowiem celem uproszczenia nie jest likwidacja wszystkich komplikacji, lecz racjonalne zarz\u0105dzanie komplikacjami wynikaj\u0105cymi z wielo\u015bci cel\u00f3w stawianych systemowi podatkowemu.<\/p>\n

Zarz\u0105dzanie komplikacj\u0105 podatk\u00f3w polega przede wszystkim, na rozr\u00f3\u017cnieniu \u017ar\u00f3de\u0142 oraz skutk\u00f3w r\u00f3\u017cnych komplikacji. Te komplikacji, kt\u00f3re powinny budzi\u0107 obaw\u0119 i powodowa\u0107 analizy oraz dzia\u0142ania upraszczaj\u0105ce, to sytuacje w kt\u00f3rych:<\/p>\n

(i) <\/strong> uczciwi podatnicy cz\u0119sto i w du\u017cej liczbie maj\u0105 k\u0142opot ze spe\u0142nieniem wymog\u00f3w prawa,<\/div>\n
(ii) <\/strong> s\u0142u\u017cby skarbowe maj\u0105 problem z egzekwowaniem prawa,<\/div>\n
(iii) <\/strong> komplikacje mno\u017c\u0105 mo\u017cliwo\u015bci optymalizacji i wy\u0142udzania podatk\u00f3w.<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Do uproszczenia podatk\u00f3w nawo\u0142ywa\u0142em dawno temu, zanim upraszczanie sta\u0142o si\u0119 sta\u0142o modne. Dzi\u015b daj\u0119 kilka akapit\u00f3w o uproszczeniu podatk\u00f3w, by\u015bcie sami mogli ocenia\u0107 mno\u017c\u0105ce si\u0119 ostatnio propozycje upraszczania podatk\u00f3w.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[42],"tags":[],"class_list":{"0":"post-2692","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","6":"category-podatki"},"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2692","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2692"}],"version-history":[{"count":19,"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2692\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2711,"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2692\/revisions\/2711"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2692"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2692"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/dobrowol.org\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2692"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}